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為什麼盤虧還要交增值稅

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  盤虧後列管理費用,涉及的進項稅被轉出,不能抵扣銷項稅 等同於多交稅了,所以盤虧實際上是要交稅的

  為什麼盤虧還要交增值稅——盤虧計入管理費用,進項稅額正常抵扣。盤虧沒有收入,為什麼交增值稅?你這是從**看到的?

  盤虧不交增值稅

  根據《增值稅暫行條例》及其實施細則規定,企業因管理不善造成存貨發生黴爛、變質等非正常損失的,其進項稅額不得抵扣,已抵扣的需作進項稅額轉出處理,該企業存貨盤虧應分別對待,屬於自然損耗的部分,其進項稅可以抵扣,屬於責任人賠償部分,其進項稅額需作進項稅轉出處理。

  借:管理費用 7360

  其他應收款14000

  貸:原材料 20000

  應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)1360

  增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。只要產品勞務等等實現了增值,就要交增值稅。不管是盤盈還是盤虧。

  盤虧對企業所得稅有影響。

  盤虧賬務處理是直接做管理費用(存貨盤虧)就行了;如果是增值稅一般納稅人的話,還要做應交稅金–應交增值稅–進項稅額轉出。

  盤虧不是稅務的問題,是企業沒有妥善保管。誰知道是故意管理不善還是銷售了不入賬?所以一併先稅來

  盤虧不是繳納增值稅,而是因為企業管理不善,需要做進項稅金轉出。

  一、1.盤虧,報經有關部門批准前,調整材料賬面實存數:

  借:待處理財產損溢–待處理流動資產損溢 20000

  貸:原材料–b材料 20000

  2.經有關部門批准後(上述所列情形)

  借:其他應收款–保險公司 6000

  其他應收款–個人 8000

  管理費用 4230(正常損耗的1000+進項稅額轉出)

  營業外支出 5000

  貸:待處理財產損溢–待處理流動資產損溢 20000

  應交稅費–應交增值稅(進項稅額轉出) 3230 (非正常損耗的19000*0.17)

  二、也可以直接跳過第1步

  借:其他應收款–保險公司 6000

  其他應收款–個人 8000

  管理費用 4230

  營業外支出 5000

  貸:原材料–b材料 20000

  應交稅費–應交增值稅(進項稅額轉出) 3230

  請採納!

  請問原材料盤虧的賬務處理中,應交增值稅的進項額需要轉出嗎?
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  原材料盤虧相應稅務應交增值稅的進項稅額需要分情況進行處理。

  1、非正常損失購進貨物的進項稅額,不得從銷項稅額中抵扣。企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目,不予以抵扣。

  2、因為意外文害導致的存貨盤虧或毀損,增值稅進項稅額可以抵扣的, 不需轉出。

  因為小規模納稅人即使受到增值稅專用發票,但是不能抵扣進項稅,相應的稅款直接計入了原材料成本當中,所以小規模納稅人不存在應交增值稅進項額轉出的問題。

  擴充套件處理

  進項稅額轉出的計算方法

  1、移用成本比例法

  應轉出的進項稅額=某批外購貨物總的進項稅額*貨物改變用途的移用成本/該批貨物的總成本 。

  2、當量成本比例法

  應轉出的進項稅額=非正常損失中損毀在產品、產成品或貨物數量*單位成本*進項稅額扣除率*外購扣除專案金額佔產成品、半成品或專案成本的比例 。

  首先你應該明白一點就是隻有增值稅一般納稅人才能抵扣增值稅進項稅額,小規模納稅人是不可以抵扣進項稅額的,那麼小規模納稅人就不存在進項轉出的問題了。

  其次關於不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額中稅法規定有一條是“非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務”,非正常損失是指因管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質的損失,即是主觀原因造成的。原材料盤虧的賬務,如果盤虧的原材料是因非正常損失造成的那部分,其進項稅額是要作轉出處理,而不是因非正常損失即非管理不善造成的損失不用轉出。

  稅法規定,關於企業所得稅可以扣除的資產損失相關規定中有這麼一句話,企業因盤虧、

  毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金,應視同企業財產損失,准予與存貨損失一起在所得稅前按規定扣除。此項規定又可明顯看出原材料盤虧是需要做進項轉出的。我估計這就是你看的有些教材做轉出,有的不做轉出處理的原因了。

  但關於盤虧的定義,我查閱資料,造成盤虧的原因都是主觀原因,因管理不善造成,故原材料盤虧是應該做進項轉出處理的。

  總之,我傾向於做轉出處理,稅法多處規定可以看出。

  我分析的應該很清楚了,望採納。

  1、原材料正常損耗不用轉出;

  2、屬於管理不善造成原材料報廢損失的要做進項稅額轉出。

  稅法規定,屬於非正常損失的,如變質,發黴,毀損的,要進項轉出。正常損失的不需要 。

  原材料盤虧的賬務處理中,應交增值稅的進項額是否需要轉出有以下幾種情況:

  1、如果是小規模納稅人企業,原材料盤虧,應交增值稅進項稅額不需要轉出;

  2、如果是一般納稅人企業,有2種情況:

  (1)原材料屬於正常盤虧的,應交增值稅進項稅額不需要轉出;

  (2)原材料屬於非正常盤虧的,應交增值稅進項稅額需要轉出;

  3、應交增值稅進項稅額轉出的分錄:

  批准前:

  借:待處理財產損益

  貸:原材料

  應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

  批准後:

  借:管理費用

  貸:待處理財產損益

  小規模納稅人的應納稅額=含稅銷售額÷(1+徵收率)×徵收率

  因此小規模納稅人沒有進項轉出

  發生盤虧損失的,進行清單申報或專項申報,連同增值稅計入營業外支出即可。

  1、你如果是一般納稅人,那麼有可能要做進項轉出,如果你是小規模納稅人,那麼你沒有進項抵扣,就不涉及進項轉出;

  ———-如果是一般納稅人,接著看:

  2、如果是非正常損失,中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條對“非正常損失”是這樣定義的:“條例第十條第(二)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失”。要做進項轉出

  3、正常損失,不需做進項轉出

  注:關於對非正常損失的理解,我認為細則是列舉式,只有上面列舉的才算,其他的一概不算

  所以,具體你的原材料盤虧應該要看具體原因才能判斷是否需做進項轉出

  存貨清查盤虧(非自然災害)貸記:應交稅費─應交增值稅(進項稅額轉出) 請問為什麼要轉出?不轉出會怎

  因為你當時購買的時候是做的進項稅額,這個是可以抵扣的,前提是你這個賣出去或者類似**,此時你是清茶盤虧,相當於企業消耗了,這部分是不能抵扣的